الموازنة النقدية التقديرية مع الأمثلة

الموازنة النقدية التقديرية مع الأمثلة

التخطيط النقدي: الموازنات النقدية: Cash Planing : Cash Budgets

يسمح التخطيط النقدي للمنشأة: بتخطيط احتياجاتها النقدية في الأجل القصير.

وتهتم الإدارة المالية بما يسفر عنه التخطيط النقدي سواء عند وجود عجز أو فائض نقدي. وتعطي الخطة النقدية رؤية عن توقيت التدفقات النقدية الداخلة ولخارجة خلال المدة التي تغطيها الخطة.

وتغطي الموازنة النقدية مدة سنة بالرغم من إمكانية إعدادها أيضاً لتغطي مدة أطول٠ وعادة ما يتم تقسيم مدة الخطة إلى فترات أقصر، ويعتمد في تحديد عدد الفترات ونوعيتها على نوع النشاط وطبيعته٠ في الحالات التي تتسم فيها المنشأة بالموسمية وعدم التأكد من التدفقات النقدية، تكون عدد الفترات أكبر نسبياً وبشكل عام عادة ما يتم إعدادها على أساس شهري أو ربع سنوي٠ أما عن المنشآت التي تتسم بالاستقرار فعادة ما يتم إعداد خططها النقدية على أساس فترات ربع سنوية أو سنوية٠ أما إذا تم إعداد الخطة النقدية لمدة تزيد عن السنة فعادة ما تكون الفترات التي تغطيها محدودة نسبيا بسبب الصعوبات المرتبطة بإعدادها وظروف عدم التأكد من التوقعات التي ترتبط بمكوناتها ومنها المبيعات مثلاً٠

انصحك بالإطلاع على هذة المقالة بعنوان التخطيط المالى – المفهوم والأنواع والخطوات – شرح مبسط

 توقع المبيعات: The Sales Forecast

تعتبر المبيعات المتوقعة هي أهم بند من بنود المدخلات الخاصة بالموازنة النقدية. وبالطبع يعتمد في إعدادها على النشاط التسويقي في ضوء هذه التوقعات، يتم تقدير التدفقات النقدية وكذلك الإنتاج المتوقع والمخزون وكل التوقعات للبنود الثابتة اللازمة للخطة وكيفية تمويلها، وفي حالة الاحتياج لنقدية لتمويل برنامج التشغيل والبيع فلابد أن يحدد توقعاته عن كيفية تدبير هذه النقدية. وبالطبع يتم توقع المبيعات في ضوء تحليل لبيانات داخلية أو خارجية.

أ- التوقعات الخارجية:External Forecasts

تعتمد على العلاقات التي يمكن مشاهدتها بين مبيعات المنشأة ومؤشرات اقتصادية معينة مثل الناتج القومي الإجمالي، الإسكان والتشييد، والدخل المتاح للتصرف.

ب- التوقعات الداخلية:Internal Forecasts

تعتمد على إعداد توقعات للمبيعات من خلال قنوت التوزيع التي تعتمد عليها المنشأة. ويعتمد على رجال البيع لتحديد توقعاتهم لكل منتج من المتوقع بيعه في السنة القادمة. ويتم تجميع هذه التوقعات عن طريق مدير المبيعات وقد يدخل عليها بعض التعديلات وفقاً لرؤية معينة أو في ظل معرفته بأسواق معينة أو بمعرفته بمقدرة المسئولين عن البيع. وقد تخدم هذه التعديلات أنشطة أخرى مثل الإنتاج.

عادة ما تستخدم المنشأت التوقعات الخارجية والداخلية لتحديد التوقعات النهائية للمبيعات. ويجب أن ترعى عند إعداد التوقعات نوعية المنتج ومرونته السعرية وعلاقة ذلك بمؤشرات الاقتصاد القومي.كذلك تؤثر طبيعة المنتج في مزيج ونوعية الطرق المستخدمة لإجراء التوقعات.

وقد تناولنا فى عدة مقالات منفصلة

الموازنات المالية التقديرية – الأنواع والوظائف والمزايا

قائمة المركز المالى وقائمة الدخل التقديرية مع الأمثلة

شكل الموازنة النقدية التقديرية: The Formal of The Cash Budget

تتخذ الموازنة النقدية شكلاً معيناً يوضح التدفقات النقدية الداخلة للمنشأة خلال مدة الخطة التي تغطيها الموازنة ومن أهمها بنود المتحصلات النقدية التي ستحقق من خلال المبيعات المتوقعة في كل فترة من فترات الخطة النقدية وفق لشروط بيعية معنية يتحدد من خلالها المبيعات النقدية والمبيعات الآجلة، التي يتم تحصيلها وفقاً لشروط معينة للتحصيل لابد أن تكشف عنها الخطة النقدية.

كذلك تتضمن أية بنود أخرى، من متحصلات قد لا ترتبط. بأداء النشاط المعتاد للمنشأة والتي قد تتمثل في بيع بعض أصولها مثلاً. كذلك تبين الخطة النقدية التدفقات النقدية الخارجة المتوقعة ومنها أبضاً ما يرتبط بأداء النشاط المعتاد وأهمها المشتريات وكيفية سدادها وكافة المدفوعات النقدية الأخرى. هذا إلى جانب أية عمليات غير عادية لأداء النشاط ومنها مثلاً شراء أصول ٠

ثم نحصل على صافي التدفق النقدي خلال مدة الخطة عن طريق طرح النفقات النقدية المتوقعة من المتحصلات النقدية المتوقعة كذلك لابد من تحديد الصعيد النقدي أول المدة لإيضاح تأثيره على الفترات التي تغطيها الخطة حيث تؤثر كل فترة على الفتر التالية عليها.

أيضاً لابد من تحديد سياسة المنشأة في مقدار حد الأمان النقدي الواجب الاحتفاظ به خلال فترات الخطة حيث يؤثر ذلك كله في نتائج الموازنة النقدية والتي ستظهر مقدار الفائض أو العجز النقدي في كل فترة من فترات الخطة وبالتالي تبدأ المنشأة مسبقاً في تحديد كيفية مواجهة العجز (في حالة وجوده) وفي أي توقيت ومن أي مصادر يتم تدبير هذا العجز وتكلفة كل مصدر من المصادر ٠

فيما يلي مثال تفصيلي للمكونات الأساسية للموازنة النقدية. تم تناوله خطوة بخطوة، إلا أنه كان من الممكن إعطاء كل بيانات المثال كاملة وبعد ذلك عرض الموازنة النقدية كاملة في صورتها الأساسية، في شكل جدول وإحد٠

مثال:

تعوم شركة “أسود البيزنس” بإعداد الموازنة النقدية عن الشهور الثلاثة الأخيرة من عام 2018، وقد توافرت بيانات عن المبيعات الفعلية للشهور أغسطس وسبتمبر 2018 على النحو التالي: 200 ألف جنيها، 400 ألف جنيها. من المتوقع أن تحقق الشركة مبيعات في شهور إعداد الخطة النقدية على النحو التالي: 800 ألف جنيها، 600 ألف جنيها، 400 ألف جنيها في أكتوبر ونوفمبر وديسمبر 2018 تتبع الشركة سياسة لتحصيل المبيعات على النحو التالي:

٠ 20 % من المبيعات يتم تحصيلها نقداً، 50 % يتم تحصيلها بعد شهر، 30 % يتم تحصيلها بعد شهرن.

٠ ستحصل الشركة على 60 ألف جنيها توزيعات أسهم في شهر ديسمبر 2018.

التدفقات النقدية الداخلة لشركة “ أسود البيزنس” عن الشهور أكتوبر – نوفمبر – ديسمبر 2018

مثال

استكمالاً لبيانات شركة ” أسود البيزنس ” تبين أن المدفوعات المتوقعة خلال مدة الخطة النقدية على النحو التالي:

المشتريات تمثل 70 % من قيمة المبيعات. شروط السداد:

– يتم سداد 10% من قيمة المشتريات نقداً.

– يتم سداد  70 % من قيمة المشتريات بعد شهر، 20 % بعد شهرين.

– ستقوم الشركة بإجراء توزيعات مقدارها 40 ألف جنيها في شهر أكتوبر.

– يتم سداد إيجار شهرى مقداره 10 آلاف جنيهاً.

-تمثل الأجور 20 % من قيمة المبيعات.

– يتم سداد 50 ألف جنيهاً ضرائب في شهر ديسمبر 2018.

-سيتم شراء آلة جديدة تكلفتها 260 ألف جنيهاً يتم سداد قيمتها في شهر نوفمبر.

-سيتم دفع فوائد مقدارها 20 ألف جنيهاً في شهر ديسمبر 2018، مدفوعات أخري 40 ألف جنيهاً تستحق أبضاً في شهر ديسمبر 2018.

التدفقات النقدية الخارجة لشركة “أسود البيزنس“عن الشهور الثلاثة الأخيرة من عام 2018    (القيم بالألف جنيه)

مثال

استكمالاً لبيانات شركة “أسود البيزنس” تبين أن الرصيد النقدي آخر شهر سبتمبر 10 ألف جنيهاً، تتبع الشركة سياسة الاحتفاظ بحد أدنى للأمان النقدي مقداره 50 ألف جنيهاً شهرياً ٠

الموازنة النقدية التقديرية لشركة “أسود البيزنس” عن الثلاث شهور الأخيرة من عام 201 (القيم بالألف جنيه)

فى النهاية اخر نقطة انت من ستضيفها فى التعليقات، شارك غيرك ولا تقرأ وترحل.